Med virkning fra 1. januar 2009 har konsernet implementert endringene i IFRS 7 knyttet til finansielle instrumenter målt til virkelig verdi på balansedagen. Endringene krever presentasjon av virkelig verdimålinger per nivå med følgende nivåinndeling for måling av virkelig verdi:
Eiendeler | Nivå 1 | Nivå 2 | Nivå 3 | Total |
Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet | ||||
Derivater | 61 | 3.039 | - | 3.100 |
Obligasjoner og sertifikater | 3.764 | 10.825 | - | 14.590 |
Egenkapitalinstrumenter | 131 | - | 601 | 731 |
Fastrentelån | - | 2.585 | - | 2.585 |
Finansielle eiendeler tilgjengelig for salg | ||||
Egenkapitalinstrumenter | - | - | 46 | 46 |
Sum eiendeler | 3.956 | 16.450 | 646 | 21.051 |
Forpliktelser | Nivå 1 | Nivå 2 | Nivå 3 | Total |
Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultatet | ||||
Derivater | 62 | 2.728 | - | 2.790 |
Sum forpliktelser | 62 | 2.798 | - | 2.790 |
Følgende tabell presenterer konsernets eiendeler og gjeld målt til virkelig verdi per 31. desember 2011: |
||||
Eiendeler | Nivå 1 | Nivå 2 | Nivå 3 | Total |
Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet | ||||
Derivater | 2 | 3.694 | - | 3.697 |
Obligasjoner og sertifikater | 2.896 | 6.980 | - | 9.875 |
Egenkapitalinstrumenter | 143 | - | 417 | 560 |
Fastrentelån | - | 2.012 | - | 2.012 |
Finansielle eiendeler tilgjengelig for salg | ||||
Egenkapitalinstrumenter | - | - | 51 | 51 |
Sum eiendeler | 3.041 | 12.687 | 468 | 16.195 |
Forpliktelser | Nivå 1 | Nivå 2 | Nivå 3 | Total |
Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultatet | ||||
Derivater | 1 | 3.157 | - | 3.158 |
Sum forpliktelser | 1 | 3.157 | - | 3.158 |
Virkelig verdi av finansielle instrumenter som handles i aktive markeder er basert på markedspris på balansedagen. Et marked er betraktet som aktivt dersom markedskursene er enkelt og regelmessig tilgjengelige fra en børs, handler, megler, næringsgruppering, prissettingstjeneste eller reguleringsmyndighet, og disse prisene representerer faktiske og regelmessige forekommende markedstransaksjoner på en armlengdes avstand. Markedsprisen som benyttes for finansielle eiendeler er gjeldende kjøpskurs, for finansielle forpliktelser benyttes gjeldende salgskurs. Disse instrumentene er inkludert i nivå 1. Instrumenter inkludert i nivå 1 omfatter kun egenkapitalinstrumenter notert på Oslo Børs klassifisert som holdt for handelsformål eller tilgjengelig for salg samt statskasseveksler.
Virkelig verdi av finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked (for eksempel enkelte OTC-derivater) bestemmes ved å bruke verdsettelsesmetoder. Disse verdsettelsesmetodene maksimerer bruken av observerbare data der det er tilgjengelig, og belager seg minst mulig på konsernets egne estimater. Dersom alle vesentlige data som kreves for å fastsette virkelig verdi av et instrument er observerbare data, er instrumentet inkludert i nivå 2.
Dersom en eller flere vesentlige data ikke er basert på observerbare markedsdata, er instrumentet inkludert i nivå 3.
Spesielle verdsettelsesmetoder som brukes til å verdsette finansielle instrumenter inkluderer
Egenkapitalinstrumenter | Sum | |||
Inngående balanse 1.1. | 468 | 468 | ||
Investeringer i perioden | 177 | 177 | ||
Salg i perioden (til bokført verdi) | -6 | -6 | ||
Gevinst eller tap ført i resultatet | 8 | 8 | ||
Utgående balanse 31.12. | 646 | 646 |
Egenkapitalinstrumenter | Sum | |||
Inngående balanse 1.1. | 449 | 449 | ||
Overført til nivå 1 eller 2 | -23 | -23 | ||
Investeringer i perioden | 43 | 43 | ||
Salg i perioden (til bokført verdi) | -1 | -1 | ||
Gevinst eller tap ført i resultatet | -5 | -5 | ||
Gevinst eller tap ført direkte mot totalresultatet | 5 | 5 | ||
Utgående balanse 31.12. | 468 | 468 | ||
Periodens samlede gevinst og tap gjelder for eiendeler som er eiet på balansedagen. |