Note 23 - Skatt
Regnskapsprinsipp
Resultatført skatt består av periodeskatt (betalbar skatt) og utsatt skatt. Periodeskatt er beregnet skatt på årets skattepliktige resultat. Utsatt skatt regnskapsføres etter gjeldsmetoden i samsvar med IAS 12. Ved beregningen av utsatt skatt benyttes til enhver tid gjeldende skattesats. Det beregnes forpliktelse eller eiendel ved utsatt skatt på midlertidige forskjeller, som er differansen mellom balanseført verdi og skattemessig verdi på eiendeler og forpliktelser. Det beregnes likevel ikke forpliktelse eller eiendel ved utsatt skatt på goodwill som ikke gir skattemessige fradrag, og heller ikke på førstegangsinnregnede poster som verken påvirker regnskapsmessig eller skattepliktig resultat.
Det beregnes en eiendel ved utsatt skatt på fremførbare skattemessige underskudd. Eiendel ved utsatt skatt innregnes bare i det omfang det forventes fremtidig skattepliktige resultater som gjør det mulig å utnytte den tilhørende skattefordelen. Kildeskatt presenteres som periodeskatt. Formueskatt blir presentert som driftskostnad i konsernets regnskap i samsvar med IAS 12.
| Morbank | Konsern | |||
| 2021 | 2022 | (mill. kr) | 2022 | 2021 |
| 2.760 | 3.125 | Resultat før skattekostnad | 3.353 | 3.247 |
| -689 | -456 | +/- permanente forskjeller | -722 | -620 |
| 45 | -315 | +/- endring midlertidige forskjeller i henhold til spesifikasjon | -313 | 116 |
| - | - | + underskudd til fremføring | -4 | -140 |
| 2.116 | 2.354 | Årets skattegrunnlag/skattepliktig inntekt | 2.313 | 2.603 |
| 529 | 612 | Herav betalbar skatt | 699 | 593 |
| -12 | -15 | Skatt renter hybridkapital | -15 | -13 |
| -4 | 15 | For mye/lite skatt avsatt tidligere år | 21 | 3 |
| 513 | 612 | Sum betalbar skatt i balansen | 705 | 583 |
| 529 | 612 | Betalbar skatt av årets overskudd | 699 | 593 |
| 1 | 34 | +/- endring i utsatt skatt | 35 | -17 |
| -12 | -15 | Skatt renter hybridkapital | -15 | -13 |
| 518 | 631 | Årets skattekostnad | 718 | 563 |
| Endring i netto forpliktelse ved utsatt skatt | ||||
| -1 | -34 | Resultatført utsatt skatt | -35 | -17 |
| 12 | -44 | Utsatt skatt ført mot egenkapital | -44 | -13 |
| Endring utsatt skatt reklassifisert til holdt for salg | -81 | |||
| 3 | Korrigering betalbar skatt/utsatt skatt tidligere år * | 3 | -3 | |
| 11 | 76 | Sum endring i netto forpliktelse ved utsatt skatt | -156 | -32 |
| * Skyldes endringer i midlertidige forskjeller mellom avlagt årsregnskap og endelige ligningspapirer. | ||||
| 2021 | 2022 | Sammensetning av balanseført utsatt skatt | 2022 | 2021 |
| Midlertidige forskjeller på: | ||||
| - Driftsmidler | 27 | 25 | ||
| - | - | - Leasingobjekter | 273 | 257 |
| 54 | 234 | - Netto pensjonsforpliktelse | 236 | 56 |
| 52 | 202 | - Verdipapirer | 202 | 52 |
| 154 | 2.154 | - Sikringsinstrumenter | 2.154 | 154 |
| - Andre midlertidige forskjeller | 4 | 3 | ||
| 260 | 2.590 | Sum skatteøkende midlertidige forskjeller | 2.896 | 546 |
| 65 | 648 | Utsatt skatt | 723 | 136 |
| Midlertidige forskjeller på: | ||||
| -12 | -27 | - Driftsmidler | -38 | -25 |
| - Netto pensjonsforpliktelse | - | -2 | ||
| -93 | -75 | - Verdipapirer | -75 | -83 |
| -136 | -2.185 | - Sikringsinstrumenter | -2.185 | -136 |
| -33 | -13 | - Andre midlertidige forskjeller | -107 | -135 |
| - Fremførbart underskudd | -1 | -306 | ||
| -273 | -2.301 | Sum skattereduserende midlertidige forskjeller | -2.407 | -685 |
| -68 | -575 | Utsatt skattefordel | -602 | -170 |
| -3 | 72 | Netto utsatt skatt (+)/skattefordel (-) | 122 | -34 |
Tabellen ovenfor består av midlertidige forskjeller fra alle konsoliderte selskaper vist brutto. På selskapsnivå er skatteøkende og skattereduserende midlertidige forskjeller nettoført. På konsernivå bruttoføres dette i samsvar med IAS 12 ved at hvert selskap presenteres separat ved beregning av konsernets skattefordel og utsatt skatt:
| 2022 | 2021 | |||
| Skattefordel balanseført 31.12 | 5 | 90 | ||
| Utsatt skatt balanseført 31.12 | -127 | -56 | ||
| 2021 | 2022 | Avstemming av resultatført periodeskatt med resultat før skatt | 2022 | 2021 |
| 690 | 781 | 25 % av resultat før skatt | 882 | 816 |
| -172 | -114 | Ikke skattepliktige resultatposter (permanente forskjeller) * | -129 | -219 |
| -44 | Skatteeffekt av poster ført direkte mot egenkapital | -44 | ||
| 8 | For lite avsatt skatt i fjor | 8 | 0 | |
| Endring i ikke innregnede skattefordeler | -34 | |||
| 518 | 631 | Resultatført periodeskatt | 718 | 564 |
| 19 % | 20 % | Effektiv skattesats i % | 21 % | 17 % |
| * Inkluderer ikke fradragsberettigede kostnader samt fradrag for resultatandel knyttet til tilknyttede og felleskontrollerte selskaper (resultatandeler trekkes ut ettersom de allerede er skattlagt hos det enkelte selskap). | ||||
Finansielle resultater
Årsregnskap og noter
